CRS
Исполнение требований закона CRS
В связи с принятием федерального закона № 340-ФЗ от 27.11.2017 о дополнении главой 20.1 Налогового кодекса РФ и Постановления Правительства от 16.06.2018 N 693, предусмотрена обязанность установления налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, для международного обмена информацией с иностранными налоговыми органами.
Лица, заключившие и заключающие с банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в банк информацию, позволяющую установить их налоговое резидентство, в частности, относящуюся к признакам принадлежности к иностранному государству:
- по физическому лицу (гражданство, дату и место рождения, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика, а также адрес места фактического проживания или почтовый адрес в иностранном государстве; номер (номера) телефона в иностранном государстве при отсутствии номера телефона в Российской Федерации; постоянное поручение на перечисление средств (за исключением банковского вклада) на счет или адрес в иностранном государстве; доверенность или право подписи, предоставленные лицу, проживающему в иностранном государстве; адрес до востребования в иностранной юрисдикции (в отсутствии иного адреса в отношении данного клиента, выгодоприобретателя или лиц, прямо или косвенно контролирующих клиента, заявление самого клиента о государстве (территория) налогового резидентства;
- по юридическому лицу (идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, регистрационный номер, место инкорпорации (учреждения); адрес (в том числе адрес головного офиса, адрес органа управления или управляющей структуры) в иностранном государстве).
При наличии хотя бы одного признака иностранного государства и отсутствии заявления физического лица об опровержении дополнительных признаков по п.42 Постановления Правительства РФ № 693, клиент обязан указать иностранный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный иностранным государством (территорией), налоговым резидентом которого является клиент, а также код клиента.
По российским компаниям, относящимся к пассивным нефинансовым организациям, а равно по любым организациям со стоимостью договоров на финансовые услуги на дату окончания отчетного периода, превышающие установленные законодательством и/или Банком значения, подлежит обязательному предоставлению информация по каждому контролирующему лицу, которое в конечном счете имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале, в объеме сведений физического лица-клиента о его налоговом резидентстве.
В отношении клиентов, выгодоприобретателей, имеющих признаки налоговых резидентов иностранного государства, а равно пассивных нефинансовых организаций, имеющих контролирующих лиц, имеющих признаки налоговых резидентов иностранного государства, Банк в установленном порядке электронного обмена сообщает предусмотренную законодательством финансовую информацию.
В случае непредставления лицом, заключающим с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, информации, запрашиваемой в соответствии с главой 20.1 НК РФ, организация финансового рынка вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом. В случае непредставления клиентом запрашиваемой в соответствии с главой 20.1 НК РФ информации или предоставления недостоверной информации организация финансового рынка вправе отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг и (или) в случаях, предусмотренных законом расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения.
ООО банк «Элита» является финансовым учреждением и не может оказывать услуги по налоговому консультированию.
Форма самосертификации подлежит заполнению Клиентом при каждом договоре с банком или изменении указываемых в ней сведений, в т.ч. влияющих на статус налогового резидента иностранного государства. Представление организацией финансового рынка федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, информации в соответствии с главой 20.1 НК РФ не является нарушением банковской тайны и не требует получения согласия клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
- Форма самосертификации Клиента - физического лица и индивидуального предпринимателя
- Форма самосертификации Клиента – юридического лица
Часто задаваемые вопросы
Единый стандарт по автоматическому обмену налоговой информацией (Common Reporting Standard) (далее - CRS) – это требование о сборе и раскрытии налоговой информации финансовыми организациями участвующих стран, введенное для целей борьбы с уклонением от уплаты налогов и защиты налоговых систем. В 2016 году Россия подтвердила свое участие и присоединилась к CRS.
Подробную информацию о CRS можно найти на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы России в разделе, посвященному международному автоматическому обмену информацией, где публикуется актуальная информация, проекты разрабатываемых документов: http://www.nalog.ru/rn77/related_activities/inforclient/.
Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны выявлять клиентов, выгодпориобретателей и бенефициарных владельцев, которые могут являться налоговыми резидентами за пределами страны, где они открыли счета и используют финансовые продукты, а также сообщать некоторую информацию в местные налоговые органы. После этого раскрытая информация также может быть передана налоговым органам той страны, налоговым резидентом которой считается рассматриваемый клиент.
Как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране. Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса иностранного налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.
В связи с присоединением России к CRS и внесенными изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний") лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
Данный процесс называется «получение подтверждения клиента», и Банк обязан запрашивать такую информацию.
Согласно требованиям CRS Банк обязан устанавливать статус налогового резидента в отношении всех наших клиентов, даже если Вы являетесь налоговым резидентом в той же стране, где у Вас открыт счет. Однако, в таком случае, Банк не сообщает Ваши данные в налоговые органы для целей CRS.
Даже если Вы уже сообщали информацию для целей «Закона о налогообложении иностранных счетов» (FATCA), Вы все равно должны сообщить дополнительную информацию для целей CRS, так как речь идет о двух разных нормативных актах, предусматривающих разные требования.
FATCA является законодательным актом США, согласно которому финансовые организации должны выявлять среди своих клиентов налоговых резидентов США и сообщать о них в соответствии с требованиями FATCA в зависимости от их гражданства. Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны устанавливать страну налогового резидентства всех своих клиентов и в большинстве случаев сообщать информацию о клиентах, которые имеют налоговое резидентство за пределами страны, где у них открыты счета.
Да. Банк сообщит Вашу информацию только в соответствующие налоговые органы и только на основании требований законодательства.